Ocena ryzyka finansowego gmin w Polsce na podstawie wskaźników bilansowych

W dobie różnego rodzaju kryzysów (pandemicznego, ekonomicznego, jak również kryzysów o podłożu klimatycznym) stosowane tradycyjne metody zarządzania i oceny ryzyka finansowego są niewystarczające. Z tego względu zaproponowano metodę bazującą na podejściu ALM (ang. asset and liability management). Celem pracy jest przeprowadzenie oceny ryzyka finansowego gmin i miast na prawach powiatu przy zastosowaniu wskaźników bilansowych. W ramach badania ustalono, że co do zasady nastąpiło pogorszenie sytuacji w obszarze ryzyka finansowego w związku z pandemią COVID-19. Otrzymane wyniki wykazały m.in. pogorszenie koordynacji pomiędzy aktywami a pasywami bilansu, co skutkuje również wzrostem ryzyka finansowego. Badanie pozwoliło zidentyfikować wysoki poziom ryzyka finansowego w poszczególnych gminach, w tym w zlikwidowanej z końcem 2017 r. gminie Ostrowice. Na tej podstawie rekomenduje się uzupełnienie dotychczasowych metod zarządzania ryzykiem w podsektorze samorządowym o narzędzia bazujące na podejściu bilansowym.

In times of various crises (pandemic, economic as well as climate-related crises), the traditional methods used to manage and assess financial risks are insufficient. For this reason, a method based on the ALM (asset and liability management) approach is proposed. The aim of this study is to assess the financial risk of municipalities and cities with district rights using balance sheet indicators. It was found that, in principle, there was a deterioration in the financial risk situation due to the COVID-19 pandemic. The results obtained showed, among other things, a deterioration in the coordination between the assets and liabilities of the balance sheet, which also results in an increase in financial risk. The study identified a high level of financial risk in the liquidation at the end of 2017. Ostrowice Municipality, as well others were included in the analysis. On this basis, it is recommended to supplement the existing risk management methods in the local government sub-sector with tools based on the balance sheet approach.

DOI https://doi.org/10.60749/etk2-mn82

SŁOWA KLUCZOWE
ryzyko finansowe gmin, zarządzanie aktywami i pasywami w gminach, jednostka samorządu terytorialnego, metoda ALM w podsektorze samorządowym, analiza wskaźnikowa